【導(dǎo)讀】強(qiáng)調(diào)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)全流程監(jiān)管，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布
中國(guó)基金報(bào)記者 李樹(shù)超
1月10日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于征求《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》意見(jiàn)的函。
修訂征求意見(jiàn)稿加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)，強(qiáng)調(diào)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管，這對(duì)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任、更好地服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序?qū)l(fā)揮積極作用。
加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)
為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（下稱(chēng)《辦法》）進(jìn)行了修訂，研究起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法（修訂征求意見(jiàn)稿）》。
主要修訂內(nèi)容如下：
一是完善備案要求，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的五方面要求，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，強(qiáng)化信用約束。
二是完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項(xiàng)備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷(xiāo)、整改等管理流程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序，并通過(guò)聯(lián)合核驗(yàn)等方式維護(hù)備案嚴(yán)肅性、提升監(jiān)管有效性。
三是加強(qiáng)同《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》等的銜接協(xié)調(diào)，對(duì)有關(guān)附件樣式、備案信息填報(bào)流程以及文字表述等作了修改完善。
壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任
更好地服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序
會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用。為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)印發(fā)《辦法》，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對(duì)增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)揮了積極作用。
隨著資本市場(chǎng)改革和財(cái)會(huì)監(jiān)督的不斷深化，《辦法》也有一些內(nèi)容還需完善：
一是備案管理要求需完善。一些內(nèi)部一體化管理和質(zhì)量管理不健全、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不夠、執(zhí)業(yè)人員和執(zhí)業(yè)能力與從事業(yè)務(wù)不匹配的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入證券服務(wù)市場(chǎng)。個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所盲目承攬高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患，損害投資者利益。
二是備案退出機(jī)制不完善。部分主動(dòng)要求取消備案的、實(shí)際未開(kāi)展證券服務(wù)業(yè)務(wù)的以及依法被暫停執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能及時(shí)退出。
國(guó)辦發(fā)30號(hào)文提出，依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，科學(xué)合理確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求。新“國(guó)九條”提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任。為此，需要對(duì)《辦法》加以修訂，更好地服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。
2024年以來(lái)，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)在總結(jié)近年來(lái)《辦法》實(shí)施情況和存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，研究起草《辦法》修訂稿草案，并通過(guò)座談交流等方式，聽(tīng)取證券交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、專(zhuān)家學(xué)者等各方面意見(jiàn)，修改形成《辦法》修訂征求意見(jiàn)稿，主要堅(jiān)持以下思路：
一是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、全面加強(qiáng)金融監(jiān)管的決策部署，聚焦部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。
二是完善管理要求。優(yōu)化完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，加強(qiáng)備案后的持續(xù)管理，建立完善退出機(jī)制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。
三是注重協(xié)調(diào)貫通。加強(qiáng)備案管理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調(diào)銜接，完善優(yōu)化協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。
編輯：晨曦
校對(duì)：王玥??
制作：艦長(zhǎng)
審核：木魚(yú)
粵ICP備18029098號(hào)